מיזוג בין חברות. אירוע מס למשקיעים?

🕒 פורסם בתאריך: 24/11/2023 17:11

היי,



ניקח לדוגמה את המיזוג שהושלם השבוע בין Broadcom ל Vmware.



תנאי המיזוג הינם 0.252 מניות של Broadcom על מניה אחת של Vmware או 142.50 דולר על כל מניה של Vmware.



אם היו לי ערב המיזוג 32 מניות של Vmware ובחרתי לקבל עליהם מזומן (או אם לא בחרתי בכלום, אז אקבל מזומן כברירת מחדל) האם מבחינת מס זה שקול למכירה וחייב ב 25% מס רווח הון? די בטוח שכן.



ואם בחרתי להמיר את מניות Vmware ולקבל תמורתן מניות Broadcom, האם הפעולה שקולה למכירה וקניה מחדש או שאין פה אירוע מס?



במידה ואין אירוע מס, האם מחיר "הקניה" של מניות Broadcom הוא מחיר הסגירה הנעילה שלהם בבורסה ערב העיסקה?



ידוע לכם כיצד שני האירועים מיוצגים ב statement של IB?



שאלה נוספת, בדוגמה של בחירה במניות Broadcom אקבל 6.064 מניות. כיצד IB מתייחסים לשברי מניות?



תודה