מבולבול - מיסוי על RSU

🕒 פורסם בתאריך: 01/06/2024 04:45

המניות הוחזקו בידי נאמן, לכן תאריך הקנייה הוא יום המכירה.



מחיר קניה 0.



מחיר מכירה 700.



מחיר הענקה 100$ - 350 ש"ח.



רווח הון 350 ש"ח.



מס שולי על 350 ש"ח לפי 47% (לא נחצה הסף של מס יסף בדוגמה שנתת) - 164.5 ש"ח.



רווח הון 25% על 350 ש"ח - 87.5 ש"ח.



סה"כ מס - 252 ש"ח.



שווי לאחר מיסוי 448 ש"ח.



מלבד זאת, מחלקים את ההכנסה הפירותית ל12 לטובת ביטוח לאומי ומגדילים את השכר ב21 ש"ח לכל אחד מ12 החודשים האחרונים. צריך לבדוק עבור כל חודש האם הגדלת הסכום מחייבת ב12% מס או שהגעת לתקרה החודשית של ביטוח לאומי, וע"פ זה להשלים דמי ביטוח לאומי במידת הצורך.



לא, גובה המס תלוי רק בזמן שחלף מיום ההענקה (מכירה תוך פחות משנתיים מיום הענקה מחייבת במס פירותי גם על החלק ההוני).



מס הכנסה מחושב ברמה השנתית, אז אם לא עבדת חלק מהשנה יתכן שאתה במדרגה נמוכה יותר, כתלות בהכנסותיך הכוללות באותה שנה (כולל ההכנסה הפירותית ממכירת ה RSU).



לא.

🕒 פורסם בתאריך: 01/06/2024 08:14

תודה מספר שאלות נוסף :)



1.המס השולי מחושב על מחיר ההנקה או על רווחי ההון?



לדוגמה אם מחיר ההנקה 100 דולר וביום המחירה אחרי יותר משנתיים ממחיא המכירה 150 דולר, האם המס השולי על ה100 דולר ההנקה או על ה50 רווחי הון?



2. מס רווחי ההון הוא על הרווח הנומינלי או הראלי?



ז"א יש התחשבות פערי שער החליפין בין יום ההנקה ליום המכירה?



3. אם הבנתי נכון הדבר היחיד שבעל משמעות בחישובי המס לrsu זה סעיף 102 - האם עברו שנתיים ממועד ההנקה למועד המכירה ז"א אם אשלם על הכל מס שולי או חלוקה בין שולי לרווחי הון?



תודה

🕒 פורסם בתאריך: 01/06/2024 08:58

כל המחירים הם בשקלים, לכן צריך לתרגם לשקלים.



מחיר הענקה 300₪



מחיר מכירה 700₪



מכיוון שעברו שנתיים ממועד הענקה, אז כל המניות ימוסו לפי כללי מסלול הוני סעיף 102



החלק הפירותי הוא מחיר הענקה, 300₪ שימוסה לפי מדרגות מס שולי, 300₪



החלק ההוני - כאן אציין שלפי הפקודה כל החלק ההוני ממוסה, אבל לפי הטפסים של מס הכנסה, רק החלק הריאלי ממוסה.



אז נצמיד את החלק הפירותי למדד עד מועד המכירה, ונחסר את התוצאה מהתמורה, נקבל רווח הון ריאלי.



הרווח הריאלי ממוסה 25% מס.



כלומר אם בתקופה היה מדד 10%.



אז על החלק הפירותי 300₪ תשלם מס שולי 141₪



החלק ההוני 370₪ תשלם 92.5₪



סך הכל 233.5₪



בתקופת אבטלה שיעור המס השולי שלך כנראה יקטן, ולכן גם המס על החלק הפירותי שתשלם



לא איש מקצוע ולא עוסק בנושא, השימוש בתוכן הרשומה על אחריות הקורא בלבד

🕒 פורסם בתאריך: 01/06/2024 10:35

מחיר הענקה שקלי נקבע לפי שער המרה ביום ההענקה ולא יום המכירה?

🕒 פורסם בתאריך: 01/06/2024 10:53

מחיר הענקה נקבע במועד הענקה, (ממוצע 30 ימים), המחיר הוא בשקלים.



אז כן הוא על פי שער מטבע חוץ במועד הענקה

🕒 פורסם בתאריך: 01/06/2024 21:02

סעיף 102 מדבר על שנתיים מיום ההענקה של הRsu או מהיום ההבשלה(שהכסף זמין למימוש)?



אם לדוגמה קיבלתי 100 דולר ביום 1.1.24 חסום למשך 4 שנים כשכל חצי שנה משתחרר/מבשיל החלק היחסי (סה״כ 8 נקודות שחרור), השנתיים מתחילים להספר על כל הסכום מה1.1.24 או על כל חלק יחסי שמשתחרר?



ז״א האם ב1.1.26 אוכל לשלם על ה50 דולר שהשתחררו לפי סעיף 102, או על כל 100/8=12.5 דולר שמשתחררים כל חצי שנה יש את ׳שעון׳ שנתיים משלו?

🕒 פורסם בתאריך: 01/06/2024 21:11

התאריך הוא 1.1.26, בתאריך הזה נתקיימו התנאים של סעיף 102



המניות שהו אצל הנאמן שנתיים, זה שהם לא הופשרו לך, לא קשור לעניין.

🕒 פורסם בתאריך: 01/06/2024 21:28

זה לא איך שאיסופ מחשבים את החלק הפירותי של הRSU שלי. הם לוקחים את הדולר בתאריך המכירה ואת השווי ההוגן של המנייה בהענקה.

🕒 פורסם בתאריך: 01/06/2024 21:41

אז אני כבר מבולבל לגמרי