🕒 פורסם בתאריך: 19/05/2025 18:19
שלום,
אני תוהה האם במצב המתואר להלן קיימת חובה להגיש דו"ח שנתי ולשלם מס בגין הרווחים.
המצב:
תושב ישראל, שאינו עובד כשכיר, עצמאי או בעל עסק, ואין הכנסות מעבודה, מעסק או ממשלח יד. בעל חשבון השקעות בחו"ל (ב־IBKR), ובמהלך שנת המס האחרונה קיבל רווחים מריבית בסך כולל של כ־800 דולר.
כיוון שמדובר בריבית בלבד (הכנסה פסיבית), ושההכנסה הזו היא ההכנסה היחידה, בחנתי את החובה למס ולדיווח. להלן המסקנות על סמך תקנות מס הכנסה:
לפי תקנה 4 לתקנות מס הכנסה (פטור מהגשת דין וחשבון), יחיד תושב ישראל שכל הכנסותיו אינן מעסק, עבודה או משלח יד, פטור מהגשת דוח שנתי אם סך הכנסותיו השנתיות לא עלה על פי שלושה מסכום נקודות הזיכוי להן הוא זכאי.
לדוגמה, לרווק שמגיע לו 2.25 נקודות זיכוי, תקרת ההכנסה היא כ־19,035 ש"ח.
סכום הריבית – כ־800 דולר – נמוך מתקרה זו.
מאחר שמצב זה עומד גם בתנאים האחרים המפורטים בתקנות (כגון אי-החזקות מסוימות בחו"ל לפי תקנה 3(א)(6)-(7)), ניתן פטור גם מתשלום מס וגם מהגשת דוח שנתי.
האם המסקנה נכונה:
שמי שאינו עובד ויש לו רק הכנסות פסיביות נמוכות מחו"ל, פטור הן מדיווח והן ממס – בהתאם לתקנות?
תודה רבה לכל מי שיוכל לאשר, לדייק או להעיר.
אני תוהה האם במצב המתואר להלן קיימת חובה להגיש דו"ח שנתי ולשלם מס בגין הרווחים.
המצב:
תושב ישראל, שאינו עובד כשכיר, עצמאי או בעל עסק, ואין הכנסות מעבודה, מעסק או ממשלח יד. בעל חשבון השקעות בחו"ל (ב־IBKR), ובמהלך שנת המס האחרונה קיבל רווחים מריבית בסך כולל של כ־800 דולר.
כיוון שמדובר בריבית בלבד (הכנסה פסיבית), ושההכנסה הזו היא ההכנסה היחידה, בחנתי את החובה למס ולדיווח. להלן המסקנות על סמך תקנות מס הכנסה:
לפי תקנה 4 לתקנות מס הכנסה (פטור מהגשת דין וחשבון), יחיד תושב ישראל שכל הכנסותיו אינן מעסק, עבודה או משלח יד, פטור מהגשת דוח שנתי אם סך הכנסותיו השנתיות לא עלה על פי שלושה מסכום נקודות הזיכוי להן הוא זכאי.
לדוגמה, לרווק שמגיע לו 2.25 נקודות זיכוי, תקרת ההכנסה היא כ־19,035 ש"ח.
סכום הריבית – כ־800 דולר – נמוך מתקרה זו.
מאחר שמצב זה עומד גם בתנאים האחרים המפורטים בתקנות (כגון אי-החזקות מסוימות בחו"ל לפי תקנה 3(א)(6)-(7)), ניתן פטור גם מתשלום מס וגם מהגשת דוח שנתי.
האם המסקנה נכונה:
שמי שאינו עובד ויש לו רק הכנסות פסיביות נמוכות מחו"ל, פטור הן מדיווח והן ממס – בהתאם לתקנות?
תודה רבה לכל מי שיוכל לאשר, לדייק או להעיר.