🕒 פורסם בתאריך: 10/12/2025 10:10
אם עוסק מורשה מרוויח מעל 722 אלף שח והוא משלם מס יסף, נניח:
יש לו השנה מניה עם רווח של מיליון שח, מניה עם הפסד של מיליון שח, והפסד צבור משנים קודמות של מיליון שח.
השאלה היא רק מבחינת מיסים ולא מבחינת כדאיות השקעה.
מה עדיף לו:
עד ה31.12 לממש את המניה שברווח מיליון ולממש את המניה שבהפסד מיליון וכך לא לשלם שום מס.
או לממש את המניה שברווח מיליון ובדוח של 2025 לקזז מול ההפסד הצבור של המיליון שח - האם במצב כזה - ייקחו לו מס יסף או בגלל שזה מקוזז מול הפסד באותו שווי, לא יהיה על זה מס יסף? היתרון הקטן של לממש מול הפסד צבור משנים קודמות - להפסיק להיות תלוי בהגשת דוחות שנתיים (בהנחה גם שירצה להפסיק להיות עוסק מורשה וכבר לא יהיה מחוייב לדוחות. אבל כל עוד יש לו הפסדים צבורים משנים קודמות הוא כן יצטרך להמשיך להגיש כדי לא לאבד את זה).
יש לו השנה מניה עם רווח של מיליון שח, מניה עם הפסד של מיליון שח, והפסד צבור משנים קודמות של מיליון שח.
השאלה היא רק מבחינת מיסים ולא מבחינת כדאיות השקעה.
מה עדיף לו:
עד ה31.12 לממש את המניה שברווח מיליון ולממש את המניה שבהפסד מיליון וכך לא לשלם שום מס.
או לממש את המניה שברווח מיליון ובדוח של 2025 לקזז מול ההפסד הצבור של המיליון שח - האם במצב כזה - ייקחו לו מס יסף או בגלל שזה מקוזז מול הפסד באותו שווי, לא יהיה על זה מס יסף? היתרון הקטן של לממש מול הפסד צבור משנים קודמות - להפסיק להיות תלוי בהגשת דוחות שנתיים (בהנחה גם שירצה להפסיק להיות עוסק מורשה וכבר לא יהיה מחוייב לדוחות. אבל כל עוד יש לו הפסדים צבורים משנים קודמות הוא כן יצטרך להמשיך להגיש כדי לא לאבד את זה).