קיזוז הפסדים מועברים בנספח חו"ל, 1301/1327

🕒 פורסם בתאריך: 13/05/2023 13:04

אתה מתכוון נספח חול 1324?



ראשית הטופס של נספח הון ישראלי זהה לטופס של נספח הון זר, זה טופס 1322.



אחרי שקיזזת את ההפסדים מול רווח הון, אתה מחוייב לקזז את היתרה גם מול דיבידנד.



אם למרות זאת נשארו לך הפסדים זרים שלא קיזזת אז יש שדה 466 בטופס 1324 שאתה מציין את זה שם, ומשם זה עובר לטופס 1301 אחרי סכום כל ההפסדים הזרים.

🕒 פורסם בתאריך: 14/05/2023 08:07

תודה ״ירח״ , אכן טופס 1324 (החלק של הנאמנויות (1327) בכותרת בלבל אותי).



שלא כמו ב 1322 שיש שדה נפרד לקיזוז הפסדי הון שותפים וקיזוז הפסדי הון מועברים (זה משנה שעברה) אין לי ב 1324 איפה לכתוב את המועברים.



האם אני פשוט מחסיר את הסכום הזה מרווחי הדיבידנד ע״י לחיצה על שרביט הקסמים בשדה ״סכום ניכויים קיזוזים ופטורים״ , גם אם לא ציינתי בשום צורה שמדובר על הפסדים מועברים משנה שעברה?



לגבי קיזוז דיבידנד עם הפסד הון ממניות, זה בגלל שאתה מחויב תמיד לקזז כמה שיותר מוקדם כי מבחינת מס הכנסה יש חוב וריבית לאורך השנים?



אילן

🕒 פורסם בתאריך: 14/05/2023 09:19

הקיזוז מתבצע בטופס 1322 ולא בטופס 1324.



דרך אגב שים לב שהפסד מועבר ניתן לקזז רק כנגד רווח הון ולא כנגד דיבידנדים



ובסופו של דבר לטופס 1324 מגיע רק סכום הדיבידנים אחרי הקיזוז.



ואם נשאר הפסד הון זר אז לשדה 466 בטופס 1324

🕒 פורסם בתאריך: 14/05/2023 16:42

תודה ״ירח״ , אז בוא נראה אם אני מבין בדיוק מה שאתה אומר:



1. את ההפסדים להעברה מחול שכתבת שנה שעברה בסעיפים 466(1324) ו-299 (1301) אני כותב הפעם ב 1322 במקום של קיזוז הפסדי הון מועברים



2. אני מקזז את כל מה שאני יכול מרווחים של השנה החדשה (לא דיבידנדים, רק מניות) ונשארת לי יתרה חדשה של הפסדים להעברה



3. אני רושם את היתרה של ההפסדים במקום של הפסדים להעברה מניירות ערך ב-1322 למרות שהם במקור הפסדים מחול וברגע זה הם עוברים להיות הפסדים להעברה לא מחול וכותב את אותה יתרה ב-1301 במקום של הפסדים להעברה שאינם חול ב-166 , ולא ב-299



4. דיבידנדים אפשר וחובה לקזז עם הפסדים ברווח הון אבל לא הפסדים מועברים אם אני מבין אותך (הפסדים מועברים חייבים אז אם אין עם מה לקזז במניות רגילות/לא דיבידנדים לגלגל הלאה לדוח של שנה הבאה)

🕒 פורסם בתאריך: 14/05/2023 17:24

שים לב שהפסד זר מועבר יקוזז קודם כל מרווחים בחול



כלומר הסכום שהועבר ב־466, אתה קודם כל תקזז בטופס 1322 חול.

אתה חוזר על הפעולה הזו בכל 1322 זר (עבור ברוקרים זרים יש 1322 זר לכל מחצית, מברוקרים ישראלים יהיה לך אחד שנתי).



אחרי השלב הראשון, אם יש לך הפסדים זרים שוטפים, הם קודם כל יקוזזו כנגד יתרת רווח הון זר שלא קוזזה קודם וכנגד דיבידנדים זרים.



אם אחרי שני השלבים האלה נשארו לך הפסדי הון מועברים/שוטפים, אתה עובר לטופס 1322 ישראלי.



שוב פעם יכולים להיות עבור ברוקרים ישראלים טופס אחד ועבור ברוקרים זרים 2, כשבזרים נראה לי יש רק את צים בתור חברה ישראלית שנסחרת בחול.



בישראלי אין חובה מה לקזז קודם, אבל לדעתי עדיף לקזז את ההפסדים המועברים/שוטפים זרים קודם ורק אם עדיין יש רווח לא מקוזז להשתמש ביתרה של ההפסד ישראלי.



אחרי זה אם נשארו הפסדים שלא קוזזו, אז הזרים עוברים לשדה 466 בטופס 1324, והישראלים עוברים לטופס 1301.