מס ירושה עם PFIC ויורש אמריקאי

🕒 פורסם בתאריך: 21/07/2024 08:45

לא יכול להתייחס למה ששמעת, החוק קובע שאשתך יכולה לרשת אותך ללא תקרה של מס עזבון כלל.



זאת האופציה היחידה שתמנע מיסוי דרקוני. אפילו אם הפטירה ב-24/12 והלאה, רצוי לטפל עוד בשבעה.

🕒 פורסם בתאריך: 21/07/2024 15:22

הכוונה ב1 היא שמשנה רק תושבות המס האמריקאית רק עבור היורש ולא עבור הנפטר.



ואם מוכרים באותה השנה - המס על הרווחים לא כפוף לPFIC כלל?

🕒 פורסם בתאריך: 21/07/2024 15:58

זה שילוב שלהם.



אתה בתור לא אזרח יש לך פטור על נכסים אמריקאיים בגובה של $60,000.



PFIC הן בהגדרה לא נכסים אמריקאיים, ולכן לא כפופים לתקרה ובכל מקרה פטורים ממס עזבון לא משנה למי תוריש אותם.



בנוסף, יש את החוק הנוסף שאם היורש הוא אמריקאי ונשוי לנפטר אז הוא יכול לרשת אותו ללתא תקרה (גם אם לנפטר יש תקרה).



הוא תקף הוא רק מאוד מינימלי מכיוון שיש גם stepup לשווי הנכסים במועד הפטירה, ובשנת האחזקה הראשונה של PFIC לא חל ריבית, שהוא החלק הרע של חישוב ה-PFIC.



כמובן שגם אם לא יוצא (נגיד יש עיכוב בצו קיום צוואה), אז בשנה השנייה עדיין יחול רק שנה אחת של ריבית אז לא אמור להיות רע, רק בסדר.