🕒 פורסם בתאריך: 29/07/2020 10:59
שאלה בנוגע לאחזקה ישירה של אג״ח זר אצל ברוקר זר (כלומר, לא מנקה במקור).
לפחות באג״ח אמריקאי, יש משהו שנקרא occurred interest. כיוון שבדרך כלל הרכישה היא בין קופונים, הקונה מפצה את המוכר על אותו חלק של הקופון שמגיע לו על זמן האחזקה, אבל הוא לא יהנה ממנו. אם זה קרוב לפני הקופון הבא, אז הסכום יהיה כמעט כמו כל הקופון.
השאלה היא, איך להתחשב בזה מבחינת מס?
אם אני המוכר, אז אני מניח שאני צריך לדווח על זה בדיוק כמו על ריבית שקיבלתי מהאג״ח עצמו.
אבל אם אני הקונה? אני יכול להתייחס לזה כ״תשלום שלילי״ ולהוריד מסה״כ הדיבידנד/ריבית שקיבלתי? (לצורך העניין, אני מניח שהתשלום שהוצאתי והקופות שקיבלתי הם באותה שנת מס). ההגיון אומר שכן, כי זה בעצם לא קופון שלי, אני רק ״צינור״ שמעביר אותו לבעלים ה״אמיתי״, אבל כבר למדתי שלפעמים חוקי מס שונים מההיגיון...
לפחות באג״ח אמריקאי, יש משהו שנקרא occurred interest. כיוון שבדרך כלל הרכישה היא בין קופונים, הקונה מפצה את המוכר על אותו חלק של הקופון שמגיע לו על זמן האחזקה, אבל הוא לא יהנה ממנו. אם זה קרוב לפני הקופון הבא, אז הסכום יהיה כמעט כמו כל הקופון.
השאלה היא, איך להתחשב בזה מבחינת מס?
אם אני המוכר, אז אני מניח שאני צריך לדווח על זה בדיוק כמו על ריבית שקיבלתי מהאג״ח עצמו.
אבל אם אני הקונה? אני יכול להתייחס לזה כ״תשלום שלילי״ ולהוריד מסה״כ הדיבידנד/ריבית שקיבלתי? (לצורך העניין, אני מניח שהתשלום שהוצאתי והקופות שקיבלתי הם באותה שנת מס). ההגיון אומר שכן, כי זה בעצם לא קופון שלי, אני רק ״צינור״ שמעביר אותו לבעלים ה״אמיתי״, אבל כבר למדתי שלפעמים חוקי מס שונים מההיגיון...