האם יש נכסים שאי אפשר למסות באופן חד צדדי?

🕒 פורסם בתאריך: 14/04/2021 00:18

בגדול כל נכס שנמצא או מנוהל מחוץ לגבולות המדינה, יהיה למדינה קושי וצורך בשיתוף פעולה של גורם נוסף או מדינה נוספת כדי לשים עליו את ידיה. גם מניה שאתה מחזיק בברוקר זר.



כמובן שככל שהמדינה חזקה יותר, כך סיכוייה לשים יד על הנכס גדולים יותר. למשל אם ממשלת ארה"ב תרצה לעקל נכס ישראלי של תושב אמריקאי, סיכוי טוב שיצליחו, לעומת אם ישראל תנסה לעקל נכס אמריקאי של תושב ישראלי.

🕒 פורסם בתאריך: 14/04/2021 02:27

כן זה ברור לי, אבל השאלה היא לא כמה קשה זה יהיה, אלא אם זה בכלל אפשרי במדינות מסויימות.



סתם לדוגמא, אולי נכסים ברוסיה לא ניתנים לעיקול ע"י ישראל *ולא משנה כמה* ישראל תרצה.



אז איך אפשר לדעת עם איזה מדינות זה המצב?

🕒 פורסם בתאריך: 14/04/2021 04:16

אם יש לך חוב, יעקלו גם נכסים אחרים על שמך, למשל חשבון בנק או רכב. לאזרח נורמטיבי שמחזיק רכוש באופן חוקי אין דרך להימנע מתשלום מס, ללא קשר לנכס הממוסה.

🕒 פורסם בתאריך: 14/04/2021 07:22

לכאורה:



- קריפטו שהממשלה לא יודעת על קיומו (מרגע לרגע נהיה יותר קשה).



- מזומן מתחת לבלטות (מתחת לבלטות שהממשלה לא יודעת על קיומן). השיטה המועדפת כבר אלפי שנים (?) והסיבה שממשלות נלחמות במזומן (הודו לפני כמה שנים, ישראל בשנתיים האחרונות, סין במעבר ליואן דיגיטלי).



- זהב, יהלומים ושאר מוצרי יוקרה שמורים בבטחה ולא ידועים (למשל בכספת פרטית כלשהי, או בתיבת מתחת לאדמה).



הדגש הוא על נכסים שהממשלה לא יודעת על קיומן. כל נכס שהממשלה יודעת על קיומו היא יכולה פשוט להגיד לך ״אתה חייב לשלם על זה מס ואם אתה לא יכול נעקל לך נכסים אחרים או נזרוק אותך לכלא״. זה לא משנה אם היא יכולה לשים את עשה על הנכס כל עוד היא יכולה לשים את ידה עליך.



אם מדברים על תרחיש שבו אין בעיה שהממשלה תדע על הנכסים אבל שלא יהיה לה סמכות/יכולת לגעת בהן אז כל חשבון בנק/השקעות בחו״ל או נדלן בחו״ל נותן מענה כלשהו.



במידה והממשלה מכריזה עליך כעובר על החוק ורוצה להקפיא את הנכסים שלך, אני מאמין שכבר היום ישראל יכולה לבקש להקפיא נכסים של אזרחים שלה במדינות שאיתן יש לה הסכמים כאלו ואם לא זה כנראה לא רחוק משם.



נכון לעכשיו, אין חובה אוטומטית לדווח לממשלת ישראל על כל נכס שיש לך, למעט כמה מקרים (שאני מכיר):



1. בעת דרישה להצהרת הון. שם אתה מחוייב להצהיר על הכל כולל הכל. להשמיט זה עבירת מס פלילית.



2. מעל סכום מסויים של כספים שמנוהלים בחו״ל זה מחייב הגשת דוח שנתי (אם כי לא בטוח אם מחייב דיווח של הנכסים/חשבונות)



3. דרישה להצהיר על כל אחזקות הקריפטו היום ובעבר מרשות המסים ממי שהרשות יודעת שמחזיק קריפטו, כולל כתובות ארנקים.



באופן כללי די ברור לכאן הרוח נושבת - כל הממשלות רוצות לדעת בדיוק איזה נכסים יש לך ומאיפה הם באו ולאן הם הולכים. רואים את האחיזה מתחזקת כל יום בישראל, ארהב, סין. היואן הדיגיטלי שסין הצהירה עליו הוא עליית מדרגה (כל טרנזאקציה מתועדת ב ledger ממשלתי אחד, ואפילו למטבעות ניתן להגדיר תאריך פקיעה שמחייב אותך לבזבז אותם, שזה הברקה גאונית. תוסיף לזה בעתיד איסור להחזיק נכסים לא דיגיטליים כמו מזומן, זהב, או מס כבד עליהם וזה די גיים אובר).



השאלה היא לגיטימית תחת תרחישים של ממשלת קיצון שמחליטה להלאים נכסים פרטיים (קרה מספיק פעמים בהיסטוריה) ובו מחליטים לעזוב את הארץ. בתרחיש כזה יתכן מאד גם שלא ניתן יהיה להוציא מהארץ שום נכנסים משמעותיים, ונשארים רק עם הנכסים שכבר היו בחו״ל.



אני לא מאמין שישראל קרובה בכלל לתרחיש כזה, אבל אם העלות של להחזיק נכסים מחוץ להישג ידה של הממשלה נמוכה, זה לא מזיק להיות מוכן מראש. רק צריך לוודא שהנכסים נמצאים בגבולות של ממשלה שלא יותר גרועה מהממשלה שחוששים ממנה.

🕒 פורסם בתאריך: 14/04/2021 07:56

אי אפשר להשתמש בהליכי גביה במדינה זרה בשל חוב מס בישראל.

🕒 פורסם בתאריך: 14/04/2021 12:12

לא ברור מה המצב שאתה שואל לגביו. אם אתה חי בישראל, יכולים גם לשים אותך בכלא אם ירצו. אז יהיה לך נכס ברוסיה אבל לא תוכל לעשות איתו כלום.



אם אתה חי בחו"ל ולא מתכוון להגיע לעולם לישראל, הסבירות שישראל תצליח לשים ידה על נכס שנמצא מחוץ לישראל הוא קטן (במיוחד אם מדברים על סכומים של פחות מעשרות מיליוני שקלים, כנראה שזה לא שווה לישראל את המאמץ).



החריג הוא במצב שבו אתה מבוקש על ידי רשויות בינלאומיות כמו האינטרפול או שאתה חשוד בעבירות של ארגון טרור - כנראה במצב כזה רוב מדינות העולם ישתפו פעולה ויעקלו לך את הנכסים.



לא חושב שתמצא רשימת מדינות שמתחייבות לא לשתף פעולה עם מדינות אחרות, וגם אם מדינה כלשהי מתחייבת לכך, לא מחוייב שהדבר יהיה נכון גם בעתיד.



אגב, אם אתה מחליט לנהל נכסים במדינה אחרת, גם אותה מדינה יכולה להלאים לך אותם או למנוע ממך גישה אליהם מכל מיני סיבות - ראה איסלנד ומשבר 2008, המשבר ביוון וכו'. דווקא כמישהו שלא אזרח באותה מדינה, יהיה לך יותר קשה להילחם מול אותה מדינה.

🕒 פורסם בתאריך: 14/04/2021 12:58

קודם כל תודה על התשובה. תשובה מפורטת ומעולה.



וזה אומנם נכון שהממשלה תמיד יכולה פשוט לזרוק את הבן אדם לכלא או אפילו לירות בו בממשלות קיצוניות, אבל אם יש לו גישה לנכסים בשווי גדול אז יהיה יותר משתלם לממשלה להיכנס למשא ומתן מאשר להפעיל אלימות.



לדוגמא, אם למישהו יש מליארדים מפוזרים בנכסים בחו"ל, אז לממשלה יותר משתלם לבוא לקראתו ולקבל רק חלק מהמליארדים האלה, מאשר לזרוק אותו לכלא ולא לקבל שום חלק מזה. זאת הכוונה שלי בקלף מיקוח.



גם במקרה של עיקול הנכסים שיש לממשלה גישה אליהם, מהלך כזה עלול להבריח את הנישום למדינה אחרת עם חוקי מס אחרים, ושוב הממשלה מפסידה את כל העוגה שיכלה לקבל אם היתה נכנסת איתו למשא ומתן בלי אלימות.



אם נשווה את זה למצב שאין לנישום נכסים "מוגנים", הרי במצב כזה באמת משתלם לממשלה פשוט לעקל מה שהיא רוצה, כי לאן הוא כבר ילך? אין לו כלום בחוץ. ואפשר גם לזרוק אותו לכלא שילמד לקח, או כדי להפחיד אזרחים אחרים, כי אין לנישום משהו אחר שהוא יכול להציע. אז הנכס הפחות נגיש יכול לתת יותר כוח לנישום מול הממשלה שעלולה למסות אותו באופן לא הוגן.



לדוגמא במקרה של ציפי רפאלי (בלי להיכנס למי צודק), אני חושב שאם היו לה נכסים פחות נגישים, אולי היו מציעים לה עסקה טובה יותר (כמו כופר כספי גבוה יותר במקום זמן בכלא).