שיקולי מיסוי בשילוב תיק השקעות ונדל"ן בארה"ב עבור זוג ישראלי-אמריקאי

🕒 פורסם בתאריך: 16/08/2022 15:30

לפני פניה ל-CPA מוסמך רציתי להבין קווים כלליים בנושא מיסוי ארה"ב ישראל.



עבור בני זוג נשואים שגרים בארץ כאשר בן זוג אחד בעלת אזרחות ישראלית בלבד והשני בעל אזרחות ישראלית ואמריקאית.



בן הזוג האמריקאי שכיר במדרגת מס נמוכה, ובן הזוג הישראלי שכיר במדרגת מס מקסימלית.



לבן הזוג הישראלי יש קופת גמל וקרן השתלמות IRA המחזיקים בניירות איריים של בלאקרוק הנסחרות בשקלים.



לבן הזוג האמריקאי יש קרן פנסיה רגילה וקרן השתלמות עוקבות S&P500.



קיים חשבון הרשום על שם בן הזוג הישראלי בלבד עם ניירות אמריקאיים מחלקים ב-IB. הזוג בחר בכך בגלל ענייני מס ירושה. אם אני מבין נכון אם התיק היה רשום על שם בן הזוג האמריקאי בלבד אז בן הזוג הישראלי היה חשוף למס ירושה במקרה מוות של בן הזוג האמריקאי. מה היה קורה במקרה שהתיק רשום על שני בני הזוג?



הזוג שוקל לקנות דירה להשקעה בארה"ב (ראשונה). בשלב התחלתי קניה במזומן באמצעות MARGIN LOAN בחשבון IB (מכירים היטב איך לחשב את הערכת הסיכונים שיש לעשות).



נראה שהכי פשוט שהדירה בארה"ב תהיה רשומה על שם בן הזוג האמריקאי בלבד (בלי צורך להתעסק עם LLC וכו').



לגבי מיסוי בארץ - האם ניתן את ההכנסה משכירות לשייך לבן הזוג האמריקאי בלבד והיא תמוסה במדרגת מס נמוכה? (לפי אמנת המס במסלול של מס שולי והזדכות על מס זר וניכוי הוצאות).



כמו כן, במידה וחשבון IB היה על שם בן הזוג האמריקאי, האם היה ניתן לקבל זיכוי מס בארה"ב על הריבית של הלוואת ה-MARGIN? בדומה לזיכוי שמקבלים על ריבית משכנתא?



עוד סיבה לרשום את הדירה על שם בן הזוג האמריקאי (יש לו credit score גבוה) - במידה וריביות משכנתא FIXED ל-30 שנה יחזרו בעתיד להיות אטרקטיביות, אולי יהיה כדאי לקחת משכנתא באמצעות CASH OUT REFINANACE ולהחזיר את הכסף לחשבון IB או לקנות נכס נוסף.



אשמח לשמוע את דעת הפורום בעניין זה :)

@FIYaacov @אורי ג. @roneng @adamshalev