חישוב מס רווח הון - הפקדות לקרן השתלמות (עצמאי) מעל לתקרה המזכה:

🕒 פורסם בתאריך: 20/09/2023 12:13

יותר קרוב למה שרשמת ב2.



עבור כל הפקדה שביצעת מחושב מה הרווח שנצבר עבורה.

🕒 פורסם בתאריך: 20/09/2023 18:39

מה הכוונה ב-״יותר קרוב״?



יש אולי מידע מדויק על איך החישוב הזה מתבצע?



זה פשוט יכול להשפיע במקרה שבו משתמשים בקרן השתלמות קיימת כחיסכון לתווך בינוני (במדי ניהול נמוכים יחסית)



אם אני מעביר סכום גדול מעבר לתקרה, האם זה יכול לפגוע בסכום שיחושב כפטור ממס?



אני מצטט כאן תיאור מקרה שנתקלתי בו באחד הבלוגים:



נניח שאני עמית עצמאי וב-01.01.2020 פתחתי קרן השתלמות חדשה והפקדתי 18,600 ש״ח (התקרה לעניין מס רווח הון),



כך שבשלב זה כל רווח שנוצר צריך להיות פטור ממס רווח הון.



נניח שבחרתי מסלול הפקדה מדהים שייצר תשואה של 100% בשנת 2020, ובתאריך 01.01.2021



יש בקרן סכום כפול של 37,200 ש״ח.



עכשיו, בתאריך 01.01.2021, אני בוחר להפקיד סכום של 37,200 ש״ח



ונניח לצורך הדוגמא שהתקרה לעניין מס רווח הון לא השתנתה בין השנים (נותרה 18,600 ש״ח).



כלומר הפקדתי 18,600 שאמורים להיות פטורים ממס רווח הון, ועוד 18,600 שאמורים להיות חייבים במס רווח הון.



סה״כ יש בקרן עכשיו סכום של 74,400 ש״ח.



כעת, אני מחזיק את הקרן עוד 10 שנים עד 01.01.2031, ללא ביצוע הפקדות נוספות, אך אבוי, במהלך כל השנים הללו הקרן



עושה תשואה של 0% בדיוק.



בתאריך 01.01.2031 אני מבקש לפדות את קרן ההשתלמות שלי שיש בה 74,400 ש״ח.



עכשיו נשאלת השאלה: כמה מס רווח הון אשלם? אני יכול לחשוב על שתי אפשרויות:



1. לא אשלם מס רווח הון בכלל משום שכל התשואה התקבלה על הסכום הפטור ממס רווח הון (במהלך שנת 2020)



ואילו הסכום החייב לא נשא תשואה כלל.



2. אשלם מס רווח הון על שליש מהרווחים שכן מתוך סך הפקדה של 55,800 ש״ח, 18,600 ש״ח חייבים במס רווח הון.



במקרה שאפשרות 2 היא הנכונה, הפקדה מעבר לתקרה יכולה לגרום לנזק לרווחי העבר שמקורם בהפקדות פטורות,



ולא רק לרווחים עתידיים מההפקדות החייבות.

🕒 פורסם בתאריך: 20/09/2023 19:45

אז נתחיל מהבסיס, הכנסה חייבת מקופת גמל לסוגיה, כולל קרן השתלמות היא הכנסה מריבית, אז מס רווח הון תשלם בדיוק 0, מס על ריבית ריאלית תשלם בהתאם למסלולים.



החישוב מתבצע בכל יום עסקים עבור יום העסקים הקודם, כשהכספים הם כמובן לפי השייכות שלהם.



מסלול X עלה באותו היום ב־2%



מסלול Y ירד בחצי אחוז.



יש לך:



100 שקל במסלול X בפטור



200 שקל במסלול Y בחייב



50 שקל במסלול X בחייב



באותו היום הפקדת 100 למסלול Y חייב



כשהגוף המנהל יחשב למחרת את התנועות באותו היום יהיה לך:



102 במסלול X פטור



199 במסלול Y חייב בתוספת 100 שהפקדת, כלומר 299.



51 במסלול X חייב.



ולכן זו התשובה לשאלה שלך.

🕒 פורסם בתאריך: 21/09/2023 11:17

תודה רבה על התשובה המנומקת.



השאלה היא אם חברת הביטוח שמחזיקה את קרן ההשתלמות שלי מפרידה את הקרן למסלולים (פטור וחייב)



כי ממה שאני יודע יש סכום אחד בקרן ההשתלמות (הם יודעים להגיד לי כמה ממנו פטור וכמה חייב אבל השאלה אם הם עוקבים אחרי רווח שהצטבר בנפרד מכל סכום).



שוב תודה!

🕒 פורסם בתאריך: 21/09/2023 11:31

כן הם מפרידים.



אפשר לראות בדו"ח שנתי המפורט את החלוקה בין החלק הפטור ללא פטור גם עבור ההפקדות וגם עבור הרווחים.



חפש שם טבלה שהכותרת שלה היא "פירוט סכומים בהתאם לרפורמה במיסוי רווחי הון בקרן השתלמות"

🕒 פורסם בתאריך: 26/09/2023 14:52

פתחתי קרן השתלמות IRA במעמד עצמאי, העברתי אליה כספים ורווחים פטורים שצברתי מקרן השתלמות מנוהלת (הופקדו עד התקרה).



השקעתי את כל הכספים ב ETF בשם IMID.



לאחר מכן העברתי אליה מעבר לתקרה יחידות של קרן חוב אלטרנטיבית מחלקת (שהחזקתי באופן ישיר בגוף מוסדי) לצורך דחיית מס.



לאחר מכן במשך שנים השקעתי את הריביות שקיבלתי מהקרן חוב האלטרנטיבית ב IRA גם כן ב IMID.



אם כעת אחליט למשוך חלק מהכספים מה IRA:



1. איך יקבע כמה מהרווחים שמשכתי חייבים במס וכמה פטורים ? זה משנה איזה ני"ע אממש לצורך המשיכה ?



2. יש לי יכולת לבקש/לקבוע אם אני מושך מהכספים החייבים או הפטורים ?



אם כן, עדיף לי לבקש שהמשיכה תהיה מהכספים הפטורים, נכון ?



3. @yanosh34

@ירח אפל



ניתן להסיק מתשובתכם למעלה שהפקדה לקרן השתלמות מעבר לתקרה לא יכולה בשום מצב (גם לא במקרה שפרטתי בסעיפים הקודמים) לגרום לנזק לרווחי העבר שמקורם בהפקדות פטורות, נכון ?

🕒 פורסם בתאריך: 26/09/2023 15:01

IRA זה מסלול אחד.



בכל הפקדה שהכנסת לשם, נקבע מחדש היחס בין הפטור לחייב במסלול הזה.



במשיכה אתה יכול לבחור מה אתה מושך, מהפטור או מהחייב.