המשקיעה | שאלות ותשובות בתחום ההשקעות בזמן אמת

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 07:47

היי,

יש לי RSU שקיבלתי ממעסיק שאני כבר לא עובד אצלו שנים. הוא נמצא אצל נאמן (IBI). רוב הסכום נובע מעליית ערך, ולהבנתי ימוסה כרווחי הון 25%.

בעת המכירה, איך מתבצע ניכוי המס? איזה שיעור מס מנכה הנאמן, ואיך אקבל בחזרה את ההפרש לעומת המס האמיתי שעלי לשלם?

תודה

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 07:58

ינכה מס מקסימלי של 50-60% ואת ההפרש תקבל ע"י הגשת דוח מס בשנה העוקבת.

עריכה: המס על עליית הערך יהיה שונה כתלות במסלול של החברה הספציפית.

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 08:10

מתי אפשר לבקש את ההחזר?

אם אני מוכר בתחילת שנה, תעבור שנה עד שאוכל לקבל בחזרה את הכסף?

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 08:12

כן, בקשה להחזר מס היא בשנה העוקבת

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 08:13

ברוב המוחלט של המעסיקים מתקבל תלוש שכר בחודש העוקב למכירה, ואם תעביר אליו תיאום מס מראש גם תקבל את ההחזר כמעט מיידית (כמובן שעדיין מומלץ לבדוק בשנה העוקבת על החזרים).

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 08:17

ההחזר צפוי להיות של כמה מאות אלפים, והמשכורת של כמה עשרות.

איך יעבוד תיאום המס במקרה הזה?

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 09:34

בניכוי במקור לקחו יותר, וזה נרשם על שם המעסיק במס הכנסה. אז אין להם שום בעיה להחזיר לך דרך התלוש חלק מזה.

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 09:38

אני היום מועסק אצל מעסיק אחר, זה משנה?

ובהנחה שלא משנה, אז זה אומר שכל חודש ייקחו ממני פחות מס, או לא ייקחו בכלל, כך שאני אקבל את ההחזר "במנות" כל חודש?

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 09:47

כשאתה עושה תיאום מס אתה מציין את שני המעסיקים, והכנסה (פירותית) מוערכת מכל אחד.

מס הכנסה מפיק לך אישור לכל אחד מהם.

להערכתי יתנו לך תלוש בודד, ולא יעשו לך חישוב מחדש כל חודש (אלא אם תפדה עוד בהמשך השנה).

גם אין צורך במנות, אם זו ההכנסה היחידה שלך מאותו מעסיק באותה שנה.

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 10:24

תודה על ההסבר, אבל מצטער, לא הבנתי.

אחדד שכבר כמה שנים שאני לא עובד אצל המעסיק שהעניק לי את ה RSU.

התרחיש הוא כזה בגדול: אני אמכור את ה RSU והנאמן ינכה לי מיליון שקל מס. יגיע לי החזר של חצי מיליון. היום אני מועסק אצל מעסיק אחר, והמשכורת שלי היא 50 אלף. איך תיאום מס יכול לגרום למעסיק הנוכחי לשלם לי חצי מיליון בתלוש אחד?

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 10:31

המעסיק שאתה כבר לא מועסק אצלו, הוא זה שבעקבות תיאום המס יעביר לך את ההחזר

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 10:42

הבנתי, תודה!

אז אני בעצם אצטרך לפנות אל המעסיק הקודם עם תיאום המס ולבקש מהם תלוש עם ההחזר?

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 10:52

או לא לתאם מולו כלום, ולקבל את ההפרש ע"י הגשת דוח מס.

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 10:52

כן, ורצוי לפני שאתה מבצע את הפעולה.

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 10:53

כל אחד וניהול התזרים שלו.

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 11:46

אם המשכורת החודשית שלך היא 50 אלף ש״ח, למה לדעתך תקבל החזר של חצי מיליון מתוך מיליון ש״ח מס שהנאמן ינכה לך?

אתה כבר קרוב למדרגה הכי גבוהה (אם לא עובר אותה אחרי תוספות מהמעסיק), במקרה הטוב יחזירו לך דמי ביטוח לאומי / בריאות שאתה כבר מעל התקרה השנתית שלהם.

בכל מקרה כדי לקבל את הכסף בחזרה או שהמעסיק הקודם יפיק לך תלוש שכר עם ההחזר או שמס הכנסה יתנו לך את ההחזר אחרי שתגיש להם בקשה להחזר מס (עם הדו״ח השנתי).

מהמעסיק הנוכחי לא תקבל החזר מס על RSU של מעסיק קודם.

אם תמכור RSU קרוב לסוף השנה (נגיד מחר) אז תוכל לקבל החזר בערך במרץ-מאי אבל כל עוד ההכנסה השנתית שלך היא 600,000 ש״ח ומעלה (לפני מכירת RSU) ההחזר לא צפוי להיות מאוד גבוה (בהינתן שמכרת מניות בשווי X+Y כש-X זה השווי שלהן בזמן ההענקה ו-Y זה הרווח, ההחזר הצפוי הוא בערך 12% מ-X, בהנחה שמכרת אחרי יותר משנתיים ממועד ההענקה)

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 11:53

כנראה שהגזמתי עם המספרים, זה היה רק להמחשה.

אבל מבחינת העיקרון, אם עברו יותר משנתיים, ומחיר ההענקה היה מאוד נמוך (נגיד לצורך הדוגמה קרוב לאפס), אז ינכו לי במקור באיזור 60% כאשר בפועל אני צריך לשלם באיזור 25% (מס רווח הון על כמעט כל הסכום).

אני טועה?

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 11:58

אתה טועה.

תמורת המכירה מחולקת ל־2

החלק הפירותי, עליו ינכו במקור 62%, וממנו תוכל לקבל החזר מהמעסיק הקדום בתמורה לתיאום מס, או בדוח שנתי.

החלק ההוני, עליו ינכו במקור 28%, כאן תקבל החזר רק בדוח שנתי, ויש לציין שתמיד יהיה כאן החזר.

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 12:03

אוקיי, זה שונה מאוד ממה שהבנתי מהתגובה הראשונה של חתול לילה. חשבתי שינכו כ 60% מכל התמורה.

אם כך, אז הניכוי במקור יהיה הרבה יותר קרוב לחבות המס האמיתית, ועניין תזמון החזר המס הרבה פחות משמעותי

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 12:09

למה?

נניח ופות״ש מגיע למס יסף לפני המכירה של ה-RSU?

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 12:11

בסיס המס.

הנאמנים מחשבים לפי נוסח הפקודה והתקנות, מס על הרווח הנומינלי.

רשות המסים בהגשת הדוח השנתי לוקחת את החישוב לפי רווח ריאלי.

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 13:01

הנאמן מנכה את המס המרבי כולל מס יסף (50% מס שולי ועל זה 12% ביטוח לאומי/בריאות, 28% רווח הון)

אז בהגדרה אתה תקבל החזר גם אם אתה במדרגה של מס היסף.

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 14:52

התגובה שהגבתי אליה טענה שעל המיסוי של רווח ההון (28%) בהכרח תקבל החזר מס.

זה כנראה נכון בתנאי שהייתה אינפלציה אם המיסוי על פי מס הכנסה הוא ריאלי ועל פי הנאמן הוא נומינלי.

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 19:46

מעניין אם יעלו את הניכוי במקור על רווח ההון ל30% ב2025 בעקבות השינויים במס היסף.

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 20:03

לצערי זה נשמע הגיוני, אם כי בטח יקח זמן עד שההוראה תעבור

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 22:13

אני לא בטוח מה סטטוס השינוי, אך במידה וייצא לפועל יהיה מס יסף נוסף על החלק ההוני, כלומר 30% במקום 28% כיום על החלק ההוני במס יסף.

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 22:17

עם זאת, מדובר בשתי תקרות שונות שלא בטוח שתגיע לשתיהן.

🕒 פורסם בתאריך: 29/12/2024 22:17

ידוע, לכך התייחסתי. העניין הוא שרוב האנשים המוכרים מניות, גם אלו שמגיעים לסף מס יסף, לא יגיעו לסף ההוני. אבל הנאמן יגבה את המקסימום האפשרי.

מכירת RSU ממעסיק קודם

יש לך שאלה? המומחים שלנו כאן