🕒 פורסם בתאריך: 01/01/2026 12:16
אני משקיע דרך ברוקר זר. בשנת 2025 ממשתי רווח משמעותי בקרן הנסחרת בדולר בברוקר בזר. כלומר בדולרים יש לי רווח.
אבל במונחים שיקליים אין לי רווח בגלל ירידת הדולר - יש לי אפילו הפסד במונחים שקליים. לכן במצב כזה שבמונחים שקליים יש לי הפסד (למרות שבמונחים דולרים יש רווח) - אין פה רווח הון ואין מס רווח הון לשלם.
לדוגמא השקעתי 1,000,000 דולר בשער 4 לקרן דולרית מהחשבון דולרי (4,000,000 שח במונחים שקליים). הקרן עשתה 10 אחוז. מכרתי כשהדולר היה 3.2. במונחים דולרים קיבלתי 1,100,000 דולר אבל במונחים שיקלים יש לי 3.2*1,100,000 =3,520,000 לכן אין פה רווח הון - כי יש פה הפסד במונחים שיקליים - ולכן אין על זה מס רווחי הון (וגם לא הפסד הון מועבר).
השאלה היא מה קורה במקרה כזה עם הצהרת ההון. ההון הדולרי שלי גדל ב100 אלף דולר. כ320 אלף שח. אבל לא שילמתי עליו מס - כי במונחים שקליים לא היה רווח הון ולכן בדוח שנתי שאני מגיש למס הכנסה בסוף שנה הוא לא מוזכר בכלל וזה ייצור גידול הון לא מוסבר בהצהרת הון הבאה - גידול הון שבכלל יבלוט אם הדולר יעלה חזרה.
אבל במונחים שיקליים אין לי רווח בגלל ירידת הדולר - יש לי אפילו הפסד במונחים שקליים. לכן במצב כזה שבמונחים שקליים יש לי הפסד (למרות שבמונחים דולרים יש רווח) - אין פה רווח הון ואין מס רווח הון לשלם.
לדוגמא השקעתי 1,000,000 דולר בשער 4 לקרן דולרית מהחשבון דולרי (4,000,000 שח במונחים שקליים). הקרן עשתה 10 אחוז. מכרתי כשהדולר היה 3.2. במונחים דולרים קיבלתי 1,100,000 דולר אבל במונחים שיקלים יש לי 3.2*1,100,000 =3,520,000 לכן אין פה רווח הון - כי יש פה הפסד במונחים שיקליים - ולכן אין על זה מס רווחי הון (וגם לא הפסד הון מועבר).
השאלה היא מה קורה במקרה כזה עם הצהרת ההון. ההון הדולרי שלי גדל ב100 אלף דולר. כ320 אלף שח. אבל לא שילמתי עליו מס - כי במונחים שקליים לא היה רווח הון ולכן בדוח שנתי שאני מגיש למס הכנסה בסוף שנה הוא לא מוזכר בכלל וזה ייצור גידול הון לא מוסבר בהצהרת הון הבאה - גידול הון שבכלל יבלוט אם הדולר יעלה חזרה.